Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách Nhà nước. Đây được xem là nghĩa vụ và quyền lợi của mỗi công dân nhằm góp phần cho sự phát triển của đất nước. Dưới bài viết này đội ngũ Keen Land xin được giới thiệu đến bạn đọc những thông tin liên quan đến thuế thu nhập cá nhân được chúng tôi cập nhật tại những nguồn uy tín nhất!
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN LÀ GÌ?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước. Đây là quyền và nghĩa vụ mỗi công dân phải thực hiện để góp phần vào sự phát triển của nước nhà.
Thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập chịu thuế là tất cả các khoản thu nhập hợp pháp của cá nhân. Bao gồm các khoản thu nhập tính từ đồng thu nhập đầu tiên được cập nhật dưới đây:
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ bản quyền.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế.
- Thu nhập từ nhận quà tặng.
- Thu nhập từ kinh doanh.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.
Thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân cư trú
Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo quy định tại điểm này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.
Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là đối tượng cư trú của nước nào thì cá nhân đó là đối tượng cư trú tại Việt Nam.
Cá nhân không cư trú
Đây là nhóm cá nhân không thỏa mãn một trong hai điều kiện cần thiết để xác định là cá nhân cư trú.
THUẾ SUẤT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Các tính thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân không cư trú
Xác định thu nhập tính thuế và thuế suất
| Loại thu nhập | Thu nhập tính thuế | Thuế suất | Ghi chú |
| Thu nhập từ kinh doanh | Là doanh thu: gồm toàn bộ số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hoá, dịch vụ bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà không được hoàn trả chia thành 3 nhóm: | ||
| – Hoạt động kinh doanh hàng hoá. | 1% | ||
| – Hoạt động kinh doanh dịch vụ. | 5% | ||
| – Hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác | 2% | ||
| Thu nhập từ tiền lương, tiền công | Là thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công: tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập. | 20% | Thu nhập có thể được trả ở nước ngoài |
| Thu nhập từ đầu tư vốn | Là tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam | 5% | |
| Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | Là tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam | 0,1% | Không phân biệt được thực hiện tại VN hay nước ngoài |
| Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | Là giá chuyển nhượng bất động sản. | 2% | Không trừ bất kỳ khoản chi phí nào kể cả giá vốn |
| Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | Là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo từng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ hoặc nhượng quyền thương mại tại Việt Nam. | 5% | |
| Thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng | Là phần giá trị giải thưởng, giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam | 10% |
Đối với cá nhân cư trú
Đối với thu nhập tính thuế từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng:
| Thu nhập tính thuế | Thuế suất (%) |
| a) Thu nhập từ đầu tư vốn | 5 |
| b) Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5 |
| c) Thu nhập từ trúng thưởng | 10 |
| d) Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10 |
| đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | 20 |
| e) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán | 0.1 |
| f) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2 |
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế
| Loại thu nhập | Thời điểm xác định |
| Từ hoạt động kinh doanh |
-Cá nhân nhận được thu nhập hoặc -Thời điểm xuất hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ |
| Từ tiền lương, tiền công |
-Tổ chức, cá nhân ở Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc -Cá nhân không cư trú nhận được thu nhập từ tổ chức, cá nhân ở nước ngoài. |
| Từ tiền đầu tư vốn | |
| Từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | |
| Từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng | |
| Từ hoạt động chuyển nhượng vốn | Hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực |
| Từ chuyển nhượng bất động sản |
ĐẶC ĐIỂM CỦA THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN?
Phải thực hiện tính thuế và quyết toán thuế một tâm lý chung của người chịu thuế thu nhập cá nhân là thường nặng nề, cảm thấy không vui vẻ so với việc nộp theo các loại thuế gián thu.
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân luôn gắn với chính sách xã hội, việc nộp thuế là để phục vụ cho ngân sách nhà nước, để đóng góp vào các chính sách an sinh xã hội cũng như vì các mục đích công cộng…vv.
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh lên tất cả cá nhân trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Chính vì thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu nên người có nghĩa vụ nộp thuế này không thể chuyển các khoản thuế của mình cho người khác.
Việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc lũy tiến từng phần và sẽ có biểu phí tính thuế riêng với từng mức chi trả thu nhập cụ thể của người nộp thuế với các đối tượng khác nhau.
Thuế thu nhập cá nhân
Việc quản lý thuế; thu thuế đòi hỏi người thực hiện cần có trình độ chuyên môn; kỹ thuật cao; chi phí quản lý thuế lớn.
Bản chất của loại thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế phức tạp nên trong quá trình quản lý thì Cơ quan thuế phải nắm được các nguồn thu nhập chính của người chịu thuế, tình trạng cư trú… để tránh các trường hợp trốn thuế, nợ thuế…
TẠI SAO PHẢI ĐÓNG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN?
- Người tham gia đóng thuế thu nhập cá nhân sẽ góp phần tăng thêm nguồn thu cho nhà nước, thông qua việc đóng thuế sẽ đảm bảo việc thực hiện công bằng xã hội.
- Các cá nhân đóng thuế họ phải có mức thu nhập cao và khi trừ đi các khoản miễn thuế và giảm trừ gia cảnh thì họ vẫn nuôi sống được bản thân và gia đình.
Thuế thu nhập cá nhân
Chính vì vậy việc đóng thuế là trách nhiệm, vừa là nghĩa vụ nhưng đồng thời nó cũng góp phần làm giảm sự chênh lệch giữa các đối tượng, tăng thêm phần cân bằng xã hội giữa tầng lớp giàu- nghèo.
Xem thêm thông tin:
Qua bài viết trên đội ngũ Keen Land đã giới thiệu đến bạn đọc những thông tin giải đáp về việc Thuế thu nhập cá nhân, cùng một số vấn đề liên quan. Đội ngũ Keen Land hi vọng mọi người sẽ có những hiểu biết nhất định về thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp Khách hàng còn thắc mắc gì xin vui lòng liên hệ đến chúng tôi.
SÀN GIAO DỊCH BẤT ĐỘNG SẢN KEEN LAND
☎ Hotline 24/7: 0949.893.893
(Phone, Viber, Zalo, Whatsapp, Wechat)
“Xin chào, tôi là Quỳnh Nga, hiện đang là biên tập viên của Keenland.com.vn. Là một người đam mê công nghệ và bất động sản, với kinh nghiệm 5 năm nghiên cứu thông tin và làm việc tại thị trường Việt Nam. Quỳnh Nga hy vọng rằng những phân tích, tư vấn của tôi sẽ giúp những quý khách hàng lựa chọn được những sản phẩm an cư và đầu tư tốt nhất.”
